La legge di stabilità 2015, prevede in via sperimentale la possibilità per i lavoratori del settore privato di chiedere il pagamento mensile del tfr maturando, il TFR in busta paga.
Le novità in sintesi:
1. da marzo 2015 si potrà ottenere il TFR in busta paga, mese per mese e fino al 30 giugno 2018, senza possibilità di poter tornare indietro nella scelta prima della fine di detto periodo. Il TFR erogato mensilmente sarà assoggettato a tassazione ordinaria Irpef (come minimo il 23% per un reddito annuale fino a € 15000), e alle imposte addizionali regionali e comunali, inoltre costituendo reddito influenzerà il calcolo dell’ISEE ed ISEEU. Nei Fondi pensione il TFR verrebbe tassato al massimo al 15% (per i primi 15 anni di iscrizione, successivamente la tassazione diminuisce ogni anno dello 0,30 % fino al minimo del 9%,che scatta al 36 anno di iscrizione al Fondo).
2. la rivalutazione del TFR lasciato in azienda sarà tassata al 17% (attualmente 11%)
3. i rendimenti dei fondi pensione saranno tassati al 20% (attualmente al 11,5%). Per la parte investita in titoli di Stato resterà ferma l’aliquota del 12,5%
Per avere il TFR in busta paga, il lavoratore deve formalizzare la richiesta per iscritto. Possono fare questa richiesta i lavoratori con almeno sei mesi di anzianità aziendale, compresi quelli che hanno aderito ai fondi di pensione integrativa. Restano escluse le colf e le badanti. Non è possibile effettuare questa richiesta nelle imprese assoggettate a procedura concorsuale o nelle quali sia stato dichiarato lo stato di crisi.
Il Governo ha pubblicizzato questo provvedimento come un vantaggio, ma la scelta costa cara!!
Per coloro che hanno già optato i Fondi Pensione la scelta del TFR in busta paga appare particolarmente svantaggiosa, perché viene a mancare la quota più importante dell’accantonamento, e quindi del rendimento, per tre anni. Il rendimento dei Fondi Pensione contrattuali in questi ultimi anni è stato infatti sempre superiore al rendimento di quello lasciato in azienda.
ESEMPI DI CONVENIENZA: CASO 1 – VERSAMENTO DEL SOLO TFR
Mantenere il TFR in azienda o versarlo in un fondo pensione?
Ecco le differenze di tassazione
Tassazione redimenti | Tassazione montante | |
TFR in busta paga | Si rinuncia ai rendimenti | Tassazione ordinaria(minimo 23%)* |
TFR in azienda | 17% anno per anno | Tassazione separata(generalmente minimo 23%) |
TFR nel fondo pensione | 20% anno per anno** | Tassazione sostitutiva(15-9%; 23%) |
* Inoltre aumenta il reddito complessivo. Questo non incide sul bonus di 80 € ma comprime comunque le detrazioni per lavoro dipendente e per carichi di famiglia. Inoltre può comportare il superamento del reddito complessivo sino a superare la soglia oltre la quale si perde il diritto alla tassazione agevolata del premio di produzione. Si ricorda infine che all’aliquota marginale vanno aggiunte le addizionali regionali e comunali.
** Le simulazioni considerano l’aliquota del 20% sebbene la componente dei rendimenti relativa ai titoli di stato sia tassata al 12,5%. Considerata l’attuale composizione del portafogli dei fondi pensione, l’aliquota effettiva può essere stimata in circa il 15,5%.
Quale scelta conviene? Conviene il fondo pensione!
Ecco alcuni esempi Ipotesi di calcolo
Reddito lordo iniziale: € 18.000, Crescita reddito: 1% reale annuo Tasso di inflazione: 2% annuo, Rendimento lordo del Fondo Pensione e del TFR: 3% annuo, Valori al lordo dell’inflazione
Versamento del TFR per 5 anni e successivo pensionamento
Scelta tra adesione e non adesione TFR in busta
Scelta tra adesione e non adesione | TFR in busta paga (min. 23%) | Azienda | Fondo Pensione |
Tfr versato / maturato | € 0 | € 6.606 | € 6.606 |
Rendimenti netti / Rivalutazione su Tfr maturando | € 0 | € 500 | € 481 |
Imposte pagate al termine su Tfrmaturando | (tax ordinaria 27%) | -€ 1.574(tax separata) | -€ 991(tax sost. 15%) |
TFR netto in busta paga (14 mensilità) | € 61,88 (tot. € 4.331,60) | ||
Somma dopo 5 anni | € 0 | € 5.532 | € 6.096 |
Versamento del TFR per 10 anni e successivo pensionamento
Scelta tra adesione e non adesione TFR in busta
Scelta tra adesione e non adesione | TFR in busta paga (min. 23%) | Azienda | Fondo Pensione |
Tfr versato / maturato | € 0 | € 14.272 | € 14.272 |
Rendimenti netti / Rivalutazione su Tfr maturando | € 0 | € 2.010 | € 1.932 |
Imposte pagate al termine su Tfrmaturando | (tax ordinaria 27%) | -€ 3.423(tax separata) | -€ 991(tax sost. 15%) |
TFR netto in busta paga (14 mensilità) | € 61,88 (tot. € 8.663,20) | ||
Somma dopo 5 anni | € 0 | € 12.859 | € 14.063 |
Quale scelta conviene? Conviene il fondo pensione!